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我应该如何进行个人所得税汇算清缴?

时间:2022-05-18 21:03:07 阅读:67510

我应该如何进行个人所得税汇算清缴?

我应该如何进行个人所得税汇算清缴?

个人所得税的纳税人是自然人,自从新的《个人所得税法》实施以来,在特定条件下,取得工资薪金所得的自然人也需要办理汇算清缴了,这是与以前不同的地方。那么,哪些情况需要办理汇算清缴?如何办理?有哪些注意事项?都是个人在办理过程中需要明确的。


在哪些情况下,自然人需要办理个人所得税汇算清缴?

根据新修改的《个人所得税法》及其实施条例,需要办理个人所得税汇算清缴的纳税人主要分为两类,一类是取得综合所得的自然人,另一类是取得经营所得的自然人。从题主的情况来看,应该是属于取得综合所得的纳税人。

为什么工薪阶层也需要办理汇算清缴?

因为新的《个人所得税法》引进了“综合所得”的概念,包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。取得上述四项所得的自然人在平时取得所得时,进行预扣预缴税款,年终之后合并四项所得进行汇算清缴,通俗的说,就是“算总账”,比较一下平常预缴的税款和全年的应纳税额是否一致,多退少补。

根据《办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》国家税务总局公告2019年第44号的规定,

2019年度需要办理汇算清缴的综合所得纳税人包括两类情况:

1、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

2、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

2019年度无需办理汇算清缴的情况包括:

1、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

2、纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

3、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

所以,题主如果平常预缴的税款大于年度应纳税额的,并且申请退税的,就要按照规定办理个人所得税的汇算清缴。

那么,取得综合所得的纳税人办理汇算清缴的方式有哪些呢?

一般情况下,工薪阶层对税法的掌握程度有限,所以对于办理汇算清缴的方式,除了自行办理之外,还可以选择由发放工资薪金的扣缴义务人代为办理,也就是通常说的“工作单位”,另外一种就是委托专业的涉税专业服务机构或者个人办理,签订委托授权书。

著名电影《肖申克的救赎》中,就有入狱的银行家安迪,由于他精通税务,帮助狱警报税的场景。

当然了,如果本人对个税法的掌握程度不错,完全可以自主办理汇算清缴。

国家税务总局推出了多种办理的渠道,总体来说,比较简便易行。我个人推荐的方式包括个人所得税APP,个人所得税电子税务局,网上办理的方式比较高效、快捷,操作界面也非常简单易懂。

当然了,如果收入来源非常多元化的自然人,例如除了本职工作,还有很多兼职收入的自媒体朋友们,建议还是通过专业人士办理。

办理个人所得税汇算清缴过程中,需要注意的几个事项

办理汇算清缴的过程,其实就是把全年的累计收入减去各项税前扣除项目,得出应纳税所得额,再找到对应的税率表,计算出全年的应纳税额,与平常预缴的税款进行比较,多退少补的一个过程。需要注意的事项包括以下几个:

1、税前扣除项目是否已经申报,资料是否真实完整、按规定保存。

办理汇算清缴的重要一环就是充分申报税前扣除项目,以享受税收利益,在合法前提下尽量少交税。

需要个人自主申报的个税的扣除项目主要包括六项专项附加扣除,即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。其中大病医疗支出时只有在年度汇算清缴时才能申报扣除的,而其他五项扣除一般在平常就申报扣除了。

另外,就是个人发生的符合条件的捐赠支出、符合条件的商业健康险,都是允许税前扣除的。

纳税人或者代理人在办理汇算清缴的申报和扣除项目时,需将相关资料,自年度汇算期结束之日起留存5年,以备税务机关的检查。

2、全年一次性奖金是否并入综合所得计算。

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号文件,在2022年1月1日之前,个人取得全年一次性奖金是有选择空间的,既可以选择并入全年综合所得计算纳税,也可以单独计算纳税。

到底是汇总计算还是单独计算好,这得根据每个人的不同情况判断。总体来说,低收入者汇总计算更好,可以少缴税;而高收入者分开计算更有利。

3、办理汇算清缴的期限、税务机关和补退税事项。

办理期限:个人办理汇算清缴的期限是取得综合所得的次年3月1日到6月30日之间。

办理机关:办理的税务机关一般是任职、受雇所在地的税务机关。比方,您在哪个地区工作,就在该地办理汇算清缴。但是,如果取得两处以上所得的纳税人,可以自行选择一个地方办理。或者如果是自由职业者,可以选择在长居地或者户籍地的税务局办理。

补退税:补税或者退税也非常简单,在个人所得税APP上可以直接办理,只要填写个人银行卡账号就可以办理退税,补税也可以通过第三方支付实现,完全可以全程网上办,不用跑办税大厅。

汇算清缴的时候,为什么一次性奖金选择不同的汇缴方式,已缴个税也不同?

目前年终奖还是有两种计算方式,纳税人可以自行选择。

根据政策,在2019年1月1日至2021年12月31日这三年里,年终奖可以不并入你一年的综合所得,单独作为一个月的所得来计算所得税。

1. 年终奖的计算方法

如果年终奖是单独计税,那么就不会并入综合所得。按照年终奖的计算方法来计算。

假设一年年终奖是24000元。

(1)年终奖除以12 :24000/12=2000元

(2)把对应税率和扣除数找出来:对应税率为3%

(3)按照对应的税率计算个人所得税:24000*0.03=720元

假设年终奖计入综合所得,那么就不是单独计算,而是并入工资薪金一起,按照综合所得的方式来计算个税了。

因为计算方式不同,所以就会对最后汇算清缴的结果有影响。所以,纳税人要考虑清楚,究竟是选择单独计税还是并入综合所得来进行计算。

2. 注意选择

纳税人可以经过对自己的总收入进行权衡,来确认选择哪一种计税方式。

(1) 全年收入(包括年终奖)< 免征额 扣除项之和, 可以选择并入综合所得交税;

如果全年收入尚且不足扣除,那么年终奖并入后也不会交税,但如果单独计税,则会要交税。

(2)全年收入(包括年终奖)>免征额 扣除项之和,按照金额分区间讨论,看是采用哪种方法更优。

(3)没有年终奖的,考虑有没有双薪、业绩奖金等等,全年可以享受一次年终奖的优惠。

在汇算清缴的时候,可以重新进行选择。要注意进行奖金的设置,选择是否并入综合所得。

这3年也是一个过渡期,所以可以考虑充分运用好年终奖的政策,达到个人税费的最优。当然,实际操作还是有点难度的,单位可能不会为个人量身定制计划,个人进行自我测算也有难度,但是,对于收入很高的群体,建议还是可以充分运用各项优惠政策,来优化个人的税收。

针对3月1日开始的个税汇算清缴,有哪些需要注意?

一、原计划3月1日起开始的2019年度个人所得税汇算清缴,因为新冠疫情的原因,税务局暂缓开放(下图来自:https://etax.chinatax.gov.cn/,3月10日税务局网站截图)。

二、建议企业要注意的地方

1、时间方面

(1)个税汇算清缴开始时间。首次个税汇算清缴出师不利,原计划2020年3月1日至2020年6月30日,碰上新冠疫情只能推迟开始。具体何时开始、何时结束,要紧密关注,特别是湖北省,预计结束时间会比全国还要晚一些。

(2)与员工书面确认时间。根据“国家税务总局公告2019年第44号”文件,企业在2020年4月30日前应当与员工书面确认是否由企业代办个人的个税汇算清缴,并要求员工提交其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料,并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

(3)2020年1月发放的年终奖所属时间。本次汇算清缴的对象是个人在2019年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得,特别注意2020年1月发放的2019年年终奖,按照个人所得税的口径,税款所属期是2020年1月,2020年2月进行申报。税款所属期是2020年,所以这笔收入是计入2020年的。参考厦门国税的答复:

2、资料收集方面

(1)如果员工提出要求,企业有责任和义务为员工办理个税汇算清缴,但同时提醒员工,企业只是代办,对个人提交资料不齐全或不真实,导致多扣税款,应由个人负责。

(2)如需要补充6项专项附加扣除信息(子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除),以在计算2019年个税时补充扣除,应尽早提交。

(3)如果为员工代办个税汇算清缴,在申报后应告知员工自行查看申报数据是否有误,如有误应尽早要求企业(扣缴义务人)订正。

3、数据申报方面

(1)我认为企业应当尽量避免自己的员工因未全面享受优惠政策而多交个税,除非员工因涉及隐私不愿意提交相关扣除资料又不愿意通过其他途径申报,自愿放弃享受优惠。因此,针对那些初步汇算需要交个税的员工(包括公司管理层),企业人事和财务等部门应当尽可能要求其补充扣除资料。

(2)6项专项附加扣除资料,2019年员工应该已经提交并享受优惠了,但如果全年汇总下来,扣除可扣除的金额后仍需交个税,建议提醒员工补充6项专项附加扣除资料作进一步扣除(如有或需要)。

(3)年终奖在2021年12月31日以前,允许“二选一”,即年终奖可以单独计税,也可以与工资等综合所得一并计税。因此企业应当测算两种情况下,哪种方式交个税少。

(4)个人综合所得收入不超过12万元,汇算后需要补税,无论补税金额多少,都不需要申报;个人年度汇算需补税金额不超过400元的,无论收入是否超过12万元,都不需要申报。

三、建议个人要注意的地方

1、申报渠道可选

(1)个税汇算清缴可选择三种渠道、自己办、单位办、请人办。

(2)如果6项专项附加扣除信息涉及个人隐私不方便告知单位,可选择自己办,但前提是自己要有一定的税务知识,特别是要熟悉个税汇算清缴的规定。

(3)如果前两者都不合适,也可委托专业的中介机构(会计师事务所或税务师事务所等)或个人办理,但可能要额外负担费用。

2、怎么知道自己交了多少税,要不要补税,要补多少税?也有三种途径

(1)到单位查。单位有责任将已发放的收入和已预缴税款等情况告诉纳税人。但是要不要补税,补多少税,有没有税可退,需要汇算后才知道。

(2)自己查。可以通过手机个人所得税APP、电脑登录电子税务局网站,查询本人2019年度的收入和纳税申报记录。但目前只能查询到收入和预缴税情况。

(3)通过预填表服务查。可通过网上税务局(手机个人所得税APP、网页端),办理年度汇算,税务机关将按一定规则为纳税人提供申报表预填服务。但如前所述,汇算清缴服务因疫情暂未开通,该项功能暂无法使用,建议持续关注。

3、个税汇算清缴,不仅仅是补税,还可能有税可退

前期缴纳的个税,都是按照一定的规则预先缴纳的,但经过全年汇算,部分人可能还可以退税,建议在个人所得税APP里绑定好个人银行卡,等着国家退钱!

个税汇算清缴耗时多少?

个税汇算清缴耗时多少,挺有意思的问题。个税汇算清缴有两类,一类是个体工商户的汇算清缴,一类是个人包括工资薪金在内的综合所得的清缴。

个体工商户的汇算清缴

主要是查账征收的个体工商户的汇算清缴,时间是1.1-3.31。如果资料整体,数据都有,1个小时以内就完事了。如果材料不齐,调整的多,那就麻烦些,一上午也足够了。

个人综合所得的汇算清缴

汇算清缴的是时间为3.1-6.30。

如果个人信息以及专项附加扣除等已录入,只工资薪金一项,连登录加提交15分钟完事。

如果还补录个人信息,还有其他所得,加系统熟悉,最多一个小时吧,就完事了。

补税或退税

如果需要补税,账上的银子足够,当时就可以划走。

如果需要退税,提交系统税局审核后即可退税,时间5个工作日吧,可能有的时间长些,有的时间短些。

同时在几个单位任职的怎么清缴19年个税?

现在,斜杠青年也是越来越多,从多处取得收入也是一个趋势。对于在多处任职取得收入的情况,以前是要做合并申报,现在在汇算清缴环节自然要进行总算账。

在预缴的税款小于应交税款的情况下,就会涉及到补税。所以,如果看到自己要补税的,也不用过度惊吓,退出软件也不能解决这个问题,还是要自己看看跟自己纳税相关的事项。

1. 核对收入是否属实

首先,要核对清楚这些收入是否都是自己真实取得的。没有取得过的收入,不应该去承担相应的税款。一种情况是出现“被雇佣”,而像题目当中,从来没有收到过钱,为什么要做收入?朋友公司通过给你虚列一块工资,来规避自身企业所得税,而你又有什么“好处”呢?第一,收入虚高,交税更多。尽管朋友提出了4500的工资,看似低于了起征点,但其实,在做汇算清缴的时候,会与其他的收入一起合并计算,这份收入与自己任职单位的收入合并后,可能产生税率跨档的情况,导致税收大大增加;第二,纳税申报不实,帮着朋友公司虚列开支,承担相关的税收风险。

2. 采取相应的措施

如果确实没有从朋友那里取得收入的,那么建议取消这样的“挂职”,那么也就不会出现个人收入“虚高”的现象了。即使朋友愿意承担这部分税费,那么还是建议取消,因为你朋友公司这样的操作涉及到税收的风险,同时个人进行不实的申报,也不利于自己的纳税信用。如果在朋友那里的职务是能够取得一定的收入的,那么就按照实际取得的收入来进行申报,当然,最后汇算清缴的时候,这一部分的收入也要同时计入综合所得来进行纳税。

因此,平时不要碍于情面,帮一些所谓朋友的忙,导致自己承担税费和风险。趁着汇算清缴的时机,把过去收入和纳税的情况重新做一个梳理,保证自己纳税的准确性。

19年取得2处以上工薪,如何预扣、汇缴个税?

您所问到的“19年取得2处以上工薪,如何预扣、汇缴个税”的问题,我的理解是这样的:

个人取得两处以上工薪,居民个人纳税人与非居民个人纳税人的扣缴及申报方式是不同的。我分别来讲述。

按照修订后从2019年1月1日开始施行的《个人所得税法》及相关个人所得税政策的规定,居民个人是以每一纳税年度的综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得、稿酬所得,特许权使用费所得共四项)收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,再按适用的差额累进税率,也就是《个人所得税税率表一(综合所得适用)》所对应的税率计算全年的应纳个人所得税。

向个人支付所得的单位或者个人为法定扣缴义务人,自然也包括向个人支付工资、薪金所得的单位和个人。

一、居民个人相关个人所得税处理:

(一)预扣预缴事项:

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月(次月15日前)办理扣缴申报。

累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一,也就是前面我所提到的《个人所得税税率表一(综合所得适用)》,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。

用公式表述可能更清晰明了:

本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额   

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

居民个人取得工资、薪金所得时,可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息,由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。专项附加扣除是指纳税人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人这六项支出。

对于居民个人在两处以上取得工资、薪金的,支付所得的扣缴义务人采取类似“铁路警察、各管一段”的方式,各自按上述规定计算该居民个人每月应预扣预缴的个人所得税。但是,纳税人如果是同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择从其中一处扣除。也就是说,专项附加扣除,不能同时在两处及以上发放工资、薪金的单位扣除,只能选择一个单位申报扣除。

(二)年度汇算清缴事项:

对于从两处以上取得工资、薪金所得,且两处以上的单位都预扣了个人所得税的纳税人,肯定存在少缴该年度个人所得税的问题,属于“纳税年度内预缴税额低于应纳税额”而应当依法办理纳税申报的情形,该纳税人应当在次年的3月至6月份期间,向税务机关办理上年的个人所得税汇算清缴;纳税人有两处以上任职、受雇单位的,选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

二、非居民个人相关个人所得税处理:

按照修订后从2019年1月1日开始施行的《个人所得税法》及相关个人所得税政策的规定,非居民个人取得综合所得(包括工资、薪金所得,劳务报酬所得、稿酬所得,特许权使用费所得共四项),应当按月或者按次分项计算个人所得税。

非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额;非居民个人取得工资、薪金所得(其他综合所得也是一样),有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

如果是非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,属于法定的应当依法办理纳税申报的情形,该纳税人应当在取得所得的次月15日内,向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(a表)》。

不知以上回答是否解决您的问题。

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微信账号每天收入5000元,要不要交个人所得税?

俺老家,一交警支队长微信帐号每天几万元进帐,纪委例行检查发现了,纳闷这是啥子钱哟?一查是卖分等违法收入钱,立马将其拿下。

你每天5000元进帐,要看看是什么钱呀!呵呵!

正当收入肯定要交税!

善哉善哉

任职不足一年,个税年度汇缴费用如何扣除?

没超过一年说明你是初次参加工作吧,按实际时间清算,扣除项是按你工资月份按标准扣除的,和全年扣除一样,只是你只能扣你参加工作的月数,其他人能扣除12个月。

请详细介绍下哪些情形,个人所得税必须年终汇算清缴?

个人所得税需要汇算清缴的情形,分两个大类,一是居民个人取得综合所得的汇算清缴二是纳税人取得经营所得的汇算清缴,经营所得汇算清缴是依法必须在取得所得的次年3月31日办理汇算清缴,属于必须汇算清缴的,但题主的问题应该是居民个人取得综合所得必须汇算清缴的情形。

居民个人取得综合所得必须汇算清缴的情形有两种情形

①2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

②2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

简单说,如果综合所得因为取得时预扣预缴形成多缴且申请退税的,是必须通过办理汇算清缴后才能退税的,而年度综合所得超过12万且需要补税金额超过400元的汇算清缴是政策规定必须汇算清缴的。

退(补)税的形成

综合所得包括四项应税所得,在取得时由扣缴义务人预扣预缴,预扣预缴是控制税收收入进度,促进税收征管和提高纳税遵从的重要措施。

如果居民个人综合所得有两处或多处,且综合所得是多个项目组成,存在重复扣除基本减除费用的情形。

此外,实务中,劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得一般都是零散不固定不连续的,因此采用按次预扣的方法,按次预扣,不涉及已纳税基数,也不影响在不同单位取得收入。

劳务报酬所得预扣税率表:

稿酬所得和特许权使用费所得适用比例税率20%。

这三项所得预扣预缴的计税方法及税率和按年计税的综合所得是不一致的。

因此居民个人年度内如果有劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得,或者有两处或者多处工资薪金所得,会存在预缴税款和综合所得年度应缴税款也不一致的情形。

如果预缴税款超过应纳税额,会产生退税情形。

居民个人存在退税情形的,不是必需汇算清缴范围,而是依申请行为,但是如果申请退税,必须通过办理汇算清缴才能退回多缴税款。

如果综合所得,合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形,根据国家税务总局公告2019年第44号中规定,2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的,必须汇算清缴,注意,12万和400元是同时具备才必须汇算清缴。

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原文标题:我应该如何进行个人所得税汇算清缴?

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